中小企業経営に与える顧問税理士の影響　「第9回　財務経営」

エフピーステージ株式会社 代表取締役　五島 聡

「日本経済の屋台骨を支える中小企業を強くすること」を目的に、実務経営ニュースの誌上を借りた連載も９回目です。その内容は、

• 第１回　日本経済を支える中小企業が危ない（中小企業が抱える財務問題と事業承継問題）
• 第２回　節税税理士問題
• 第３回　大事な決算書（意思をもってつくる経営支援）
• 第４回　実態貸借対照表
• 第５回　実態損益計算書
• 第６回　新型コロナショックを転機に経営を変革
• 第７回　現金損益®
• 第８回　企業価値棄損原因は２つ、赤字と金の使い方の間違い

などです。

今回は「財務経営」についてです。

「金を残す経営」が最重要

財務経営の定義は「調達と運用を最適化し、利益を最大化する行為」です。どこに焦点を置くべきかというと、売上を上げることでもなく、利益を上げることでもありません。最重要なことは「毎月・毎年、金を残す経営を行うこと」です。
ただ、多くの経営者と話すと、話題の中心は「売上」です。そして、多くの経営者の悩みは「利益は上がっているが金がない！」です。
以下のような設定をしてみます。当期利益５００万円、減価償却５００万円。生命保険料の資産計上分が１０００万円。借金の年間返済額が２０００万円だった場合、前々回説明した「現金損益®」では、２０００万円の赤字です。金が足らない経営であり、継続ができない経営で、「折り返しの恐怖」に襲われます。
「折り返しの恐怖」というのは、「現金損益®」赤字経営は毎月保有現預金が減少するので、資金がショートする前に銀行から融資を受けないといけなくなりますが、そのときに折り返し融資をしてもらえないという、夜も眠れない恐怖のことです。
銀行は無作為に融資をすることはありません。貸した金を返せる会社であるかどうか、融資審査をするのです。折り返し融資を約束されたわけではありません。
こうして、中小企業経営者は「金の足らない苦労を背負う」ことになります。